专题三　收入与分配
按劳分配
居民收入在国民收入分配中
劳动报酬
在初次分配中
物质前提
促进社会公平、
改善人民生活
资源合理配置
经济发展水平
财政盈余
无偿性
固定性
欠税
抗税
核心考点一　个人收入的分配
[真题回放　命题感悟]
1.(2015·山东文综，25，4分)国务院决定，2015年我国城乡居民基本医疗保险财政补助标准由2014年的每人每年320元提高到380元。下列选项中，对国务院的这一决定理解正确的是(　　)
A.提高医疗补助标准，优化城乡居民的消费结构
B.健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系
C.加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平
D.增加货币供应量，提高城乡居民基本医疗保险筹资水平
解析　提高医疗补助标准，可以直接提高城乡居民基本医疗水平，但并不意味着城乡居民的消费结构优化，排除A；国务院决定提高医疗补助标准，属国家财政支出，属于再分配，不是健全初次分配机制，排除B；提高医疗保险财政补助标准，加大了再分配的力度，有利于提高城乡居民基本医疗保障水平，C符合题意；提高医疗保险财政补助标准，是财政政策，增加货币供应量属于货币政策，故D错误。故选C。
答案　C
2.(2015·广东文综，25，4分)基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标。该系数介于0～1之间，值越小表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。2010～2014年，中国收入再分配后的基尼系数分别为0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。对比下图，不考虑各国发展阶段和发展水平的差异，可以推断出(　　)
①近年来，中国的贫富差距越来越大且高于图中发达国家
②法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显　③中国应运用税收、社会保障、转移支付等手段强化再分配功能 ④发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平
A.①② B.②③ C.②④ D.③④
解析　此题考查维护社会公平。我国基尼系数逐年降低，可见我国收入差距逐年在缩小，排除①。法国再分配后的基尼系数是0.29，英国是0.35，可见法国对贫富差距的调整效果比英国明显，故②正确。面对再分配收入差距较大的现状，可以通过财政和税收政策加以调节，故③正确。以市场为主导会导致贫富差距越来越大，这是市场自身缺陷的体现，故排除④。
答案　B
[核心突破　融会贯通]
1.认识我国的收入分配方式
2.收入分配与社会公平
(1)实现收入分配公平的必要性
①是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体 现。
②效率与公平是统一的，公平是提高经济效率的保证。
(2)维护社会公平的具体措施
五、实现收入分配公平的原因与措施
(1)原因
答题要素
社会主义本质＋提高效率＋刺激消费＋共富目标＋科学发展＋发展方式
①公平的收入分配，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。
②公平是提高效率的保障。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。
③收入是消费的前提和基础。调整收入分配格局，缩小社会收入差距，能够刺激消费，扩大内需，从而推动经济发展。
④共同富裕是社会主义市场经济目标。维护社会公平，调节收入分配差距有利于实现共同富裕，实现全面小康社会的发展目标。
⑤科学发展观是经济社会发展的重要指导方针。维护社会公平，体现了“以人为本”的核心要求，能够推动投资、消费、出口的协调发展，从而促进经济发展方式的转变。
⑥经济发展方式：维护社会公平，有利于协调投资与消费的关系，促进经济发展方式的转变。
(2)措施
答题要素
根本途径＋制度保障＋初次分配＋再分配＋财政作用＋科学发展
①从根本上要以经济建设为中心，大力发展生产力。
②增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。
③再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移交付为主要手段的再分配调节机制。着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入、扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。
④要发挥好财政的作用，财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。完善社会保障体系，扩大覆盖面。实施就业优先战略和积极的就业政策。
⑤深入贯彻落实科学发展观，加强宏观调控，统筹城乡、区域经济协调发展。
[疑误排查　清除盲点]
1.土地所有权在土地向专业公司流转后仍归每户村民所有。(　　) (2014·四川文综，2②)
2.实现居民收入倍增是促进收入分配公平的根本措施。(　　)
(2013·天津文综，1④)
3.扶贫标准的提高，促成了合理有序分配格局的形成。(　　)
(2012·天津文综，5D)
4.收入差距扩大具有激励作用，效率将会提高。(　　)
(2011·江苏单科，10③)
提示　1.×　土地经营权流转不会改变土地集体所有的性质。
2.×　促进收入分配公平的根本性措施是大力发展生产力。
3.×　扶贫标准的提高，有利于使经济发展成果惠及更多人口。
4.×　收入差距在一定范围内具有激励作用，过大则不利于提
高效率。
[热点素材　命题预测]

促进公平　共享成果
《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出：“形成合理有序的收入分配格局。着重保护劳动所得，努力实现劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，提高劳动报酬在初次分配中的比重。健全工资决定和正常增长机制，完善最低工资和工资支付保障制度，完善企业工资集体协商制度。规范收入分配秩序，完善收入分配调控体制机制和政策体系，建立个人收入和财产信息系统，保护合法收入，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距，逐步形成橄榄型分配格局。”
1.收入分配公平是社会稳定的基础。我们追求的社会不仅是一个经济发达的社会，而且是一个公平正义的社会。实现收入分配公平应该(　　)
①着重理顺国家和企业间的分配关系　②增加居民收入。着重保护劳动所得　③合理调整投资、消费和出口的比例 ④健全税收、转移支付等为主要手段的再分配调节机制
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
解析　①③与题意无关。
C
2.“事不公则心不平，心不平则气不顺，气不顺则难和谐。”在推动我国经济社会发展的过程中，必须深入推进收入分配制度改革，正确处理好效率与公平的关系。这就要求我们做到(　　)
①既要落实分配政策，又要提倡奉献精神　②既要鼓励创业致富，又要倡导回报社会　③既要反对平均主义，又要反对收入差距　④初次分配注重效率，再分配强调公平
A.①② B.③④ C.②③ D.①④
解析　本题考查效率与公平的关系。处理好两者的关系，①②符合题意。既反对平均主义，又要防止收入差距悬殊，不是不要收入差距，③说法错误。初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，④错误。故选A项。
答案　A
3.“马太效应”是经济学中的一个著名定律。其名字来自圣经《新约·马太福音》中的一则寓言：“凡有的，还要多给他叫他多余；没有的，连他所有的也要夺过来。”由于累积和机会，富的会更富，穷的会更穷。要解决这一问题，从国家角度看，应该做到(　　)
①深化收入分配制度改革，理顺收入分配关系　②逐步缩小城乡差距，将工作中心转移到农村工作上来　③发挥市场的基础性作用，合理拉开收入差距　④完善社会保障体系，改善提高人民生活
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
解析　“富的会更富，穷的会更穷”，意思是贫富分化严重，要解决严重的贫富分化问题，国家需要从初次分配和再分配中都注重公平。深化收入分配制度改革，制定合理的分配制度，完善社会保障体系，①④正确；我国当前的中心工作是经济建设，②说法错误；③会加大贫富分化，错误。该题选B。
答案　B
核心考点二　国家财政　　
[真题回放　命题感悟]
1.(2015·福建文综，32，4分)立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。这些支出(　　)
①能够有效促进财政收支平衡　②强化财政在资源配置中的基础作用　③有助于实现宏观调控的目标　④能够促进社会公平、改善人民生活
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
解析　本题主要考查学生的获取解读信息、调动运用知识解决实际问题的能力。材料是指政府加大了在民生方面的财政支出，这有助于实现宏观调控中促进经济增长的目标，能够促进社会公平、改善人民生活，③④正确；①中的“有效促进”提法不准确；在资源配置中起基础性作用的是市场，不是财政，故②也不对。正确答案D。
答案　D
2.[2015·新课标Ⅰ卷，38(2)，14分]阅读材料，完成下列要求。
财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。
材料　2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)
结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。
解析　本题主要考查财政的知识，考查学生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。在分析现阶段我国增加财政赤字的合理性时，要注意从财政赤字的作用、我国目前财政赤字率与国际上财政赤字率安全警戒线的比较等方面进行分析。回答如何用好财政赤字资金这一问题时，主要应从优化赤字资金支出结构、提高财政赤字资金使用效率、促进财政分配公平等角度进行分析。
答案　财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
[核心突破　融会贯通]
1.宏观把握财政的巨大作用
(1)是什么——国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；具有促进资源合理配置的作用；具有促进国民经济平稳运行的作用。
(2)为什么——为实现国家职能。
(3)怎么办——提高经济发展水平，调整分配政策。
2.财政政策、货币政策与国家宏观调控
(1)实施财政政策与货币政策的原因：市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定、发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。要减少单纯性市场调节带来的危害，就需要科学的宏观调控，实施针对性的财政政策或货币政策。
(2)财政政策与货币政策的实施
3.比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策
注意：我国正在实施的积极的财政政策属于扩张性财政政策。
[疑误排查　清除盲点]
1.财政收支与经济总量正相关。(　　) (2015·天津文综，5A)
2.财政收入随着居民收入水平的增长而增长。(　　)
(2012·广东文综，26A)
3.生产总值应与居民收入水平保持同步增长。(　　)
(2012·广东文综，26B)
4.财政收入快速增长是生产总值增长的基础。(　　)
(2012·广东文综，26D)
5.国有企业上缴利润比例提高有利于增强国有企业控制力。
(　　) (2014·重庆高考，4①)
提示　1.×　财政收支是依据国家经济发展需要确定的，并
不是与经济总量正相关。
2.×　财政收入随着经济发展水平的提高而增长。
3.×　居民收入水平应与生产总值保持同步增长。
4.×　生产总值增长是财政收入快速增长的基础。
5.×　国有企业上缴利润比例提高，会减少企业自身收入，
不利于增强国有企业控制力。
[热点素材　命题预测]
财政保民生、促公平
对2015年如何提高财政资金使用效益、更有效保障改善民生，财政部部长楼继伟提出，财政工作要树立正确的民生理念，立足于保基本、兜底线、促公平，多做雪中送炭的工作，不搞锦上添花。在政策扩围提标时，不做过多过高的承诺，帮穷不帮懒，引导全社会树立靠个人努力勤劳致富、各方面合理承担责任的民生理念。同时，还要积极参与社会保障、医药卫生、科技教育、农业发展、环境保护等领域的顶层设计，着力解决制度碎片化等问题，增强政策的公平性和可持续性。
1.财政部部长楼继伟表示，财政工作要积极参与社会保障、医药卫生、科技教育、农业发展、环境保护等领域的顶层设计，着力解决制度碎片化等问题，增强政策的公平性和可持续性。这表明(　　)
A.财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面
B.公平是提高经济效率的保证
C.在我国，税收取之于民、用之于民
D.财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
解析　财政工作要积极参与民生问题的顶层设计，体现了财政具有促进社会公平、改善民生的作用，故选D；A、B、C与材料无关。
D
2.机关事业单位与企业养老金并轨，无疑是2015年养老保险改革的一大看点。楼继伟表示，2015年将加快推进养老保险制度改革。推进企业年金、职业年金、商业保险发展，认真做好机关事业单位养老保险制度改革工作。下列对此认识正确的是(　　)
①我国努力提高劳动报酬在初次分配中的比重　②商业保险是社会保险的必要补充　③机关事业单位与企业养老金并轨，体现了我国再分配更加注重公平　④人们从养老保险中取得的收入属于按劳分配所得
A.①② B.②③ C.③④ D.①④
解析　我国积极发展商业保险，以完善我国的社会保险制度，故选②。机关事业单位与企业养老金并轨，符合我国再分配更加注重公平的要求，故选③而不选①。④表述错误。
答案　B
3.中国社科院杨志勇研究员认为，尽管有人担心，减税会影响财政收入，进而影响民生支出进度，但在经济下行时减税，在为企业减负的同时，也是涵养税源。将来企业成长了，税收不一定下降。这一论断的经济学依据是(　　)
①税收是财政收入的主要来源　②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的　③经济下行时，我国应实施积极的财政政策　④税收具有强制性、无偿性
A.①② B.③④ C.②③ D.①④
解析　“为企业减负的同时，也是涵养税源。将来企业成长了，税收不一定下降”体现了经济发展水平从根本上影响财政收入，故选②。“经济下行时减税”体现了③。“减税会影响财政收入”并不能说明税收是财政收入的主要来源，故①不选。材料体现了税收的固定性是相对的，故④不选。
答案　C
核心考点三　征税与纳税　
[真题回放　命题感悟]
1.(2015·重庆文综，5，4分)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由图可以推断出(　　)
①T时点后，甲地政府税收收入将减少　②T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升　③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量　④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
解析　本题考查税收的相关知识。征收烟草税对控烟效果的研究，甲地在T时点提高了烟草消费税，烟草销售量呈下降趋势，乙地没有进行提高烟草税的试点，虽然烟草销售也下降，但与甲地相比，下降幅度小，说明提高烟草消费税对控烟具有一定效果。T时点，甲地提高了烟草税，虽然烟草销量有所下降，但甲地税收收入都不一定减少，①错误；甲地提高了烟草税，烟草价格应上升，乙地未提高烟草税，价格应不会发生变化，据此可推断②错误；T时点加税，人们得知此消息后，烟民们会在加税前突击增加购买烟草的数量，以降低消费成本，③符合题意；提高消费税引起甲地香烟销售下降的量为甲乙两地烟草销售差X，④符合题意；故答案选D。
答案　D
2.(2015·江苏单科，8，2分)2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于(　　)
①规范市场秩序，提高经济效率　②调节个人收入，实现社会公平　③减少香烟销售，倡导绿色消费　④增加财政收入，优化资源配置
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
解析　此题考查税收的作用。对香烟加征从量税，可以提高香烟的价格，从而导致吸烟减少，故③正确。由于加税，会使财政收入增多，故④正确。加征从量税是为了调节香烟需求，与规范市场秩序和个人收入无关，排除①②。
D
[核心突破　融会贯通]
1.全面把握税收
2.财政作用与税收作用
【前挂后连】　税收调节经济社会发展的表现
(税收与经济社会发展)
[疑误排查　清除盲点]
1.某连锁商店交纳8 500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人。(　　) (2014·四川文综，4②)
2.在税种上，营业税、增值税分别属于流转税、行为税。(　　)
(2012·海南单科，5B)
3.增值税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。(　　)
(2012·大纲全国卷，25①③)
4.个人所得税起征点提高，初次分配更加合理。(　　)
(2011·浙江文综，26D)
5.推行刮奖发票的主要目的是促进消费。(　　)
(2013·重庆文综，3A)
提示　1.×　某连锁商店是纳税人，但不是负税人，负税人应
该是消费者。
2.×　在税种上，营业税、增值税都属于流转税。
3.×　营业税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。
增值税可以避免重复征税。
4.×　个人所得税起征点的提高属于再分配范畴。
5.×　推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要餐饮发票，这有利
于减少税收流失。
[热点素材　命题预测]
科学调控，实现稳中求进
2015年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中指出，2015年要主动适应和引领经济发展新常态，坚持稳中求进工作总基调。要继续创新宏观调控思路和方式，实行定向调控，激活力、补短板、强实体，要保持经济运行在合理区间。2015年国内生产总值增长预期目标是7%左右，居民消费价格涨幅3%左右，城镇新增就业1 000万人以上，城镇登记失业率4.5%以内，进出口增长6%左右，国际收支基本平衡，居民收入增长与经济发展同步。
1.2015年我国将继续实行稳健的货币政策，并进一步增强灵活性和针对性，将实施定向调控，保持经济稳定增长。下列措施符合上述宏观调控要求的是(　　)
①S市对小微企业实行税收优惠政策　②相关部门提高互联网金融准入门槛　③A公司决定调整电动汽车市场价格　④中国人民银行再次采取非对称降息方式
A.①② B.①④ C.③④ D.②③
解析　本题考查宏观调控的手段。材料中的宏观调控手段属于经济手段，②属于行政手段。③属于企业的自主定价，与宏观调控无关。①④符合题意。
B
2.2015年要继续实施科学的宏观调控，抑制物价过快上涨，确保CPI(居民消费价格指数)涨幅在3%左右。下列有利于抑制CPI过快增长的是(　　)
①国家减轻物流企业的税收负担　②增加储备粮、储备肉投放数量　③增发国债，实施积极的财政政策　④下调存款准备金率和存款利率
A.①② B.②③ C.①④ D.③④
解析　减轻物流企业的税收负担，可以降低生产和流通成本，有利于降低物价。投放储备粮、储备肉可以增加市场上食品的供给，有利于降低物价。③④是积极的财政政策和货币政策，会刺激物价的上涨，不选。
A
3.在经济增长乏力、企业活力不足的严峻形势下，各界迫切希望政府加大结构性减税力度。实行结构性减税(　　)
①意味着我国的税收收入将大幅下降　②有利于促进经济增长和就业　③是运用行政手段调控经济的重要表现④是实施积极的财政政策的表现
A.①② B.②③ C.①④ D.②④
解析　实行结构性减税，是国家通过经济手段中积极的财政政策对国民经济实施调控，有利于增强企业活力，拉动经济增长，解决就业问题，故②④符合题意，③错误。结构性减税不一定会使我国税收收入减少，故①说法不妥。
D
改善民生　让人民群众有更多“获得感”　
【热点透视】
“立国之道，惟在富民。要以增进民生福祉为目的，加快发展社会事业，改革完善收入分配制度，千方百计增加居民收入，促进社会公平正义与和谐进步。”——2015年3月《政府工作报告》。2015年2月27日，在中央全面深化改革领导小组第十次会议上，习近平提出：把改革方案的含金量充分展示出来，让人民群众有更多获得感。
【点击要闻】
【创新预测】
1.结合上面点击要闻材料一，依据经济生活有关知识，为建立现代财政制度提出合理化建议。
答案　①在经济发展的基础上，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业可持续发展和人民生活水平的提高。 ②健全宏观调控体系，合理确定财政收支关系，完善税制结构，充分发挥税收的经济杠杆作用。③加大教育、医疗、社保等民生投入，促进社会公平，维护社会稳定。
④优化财政支出结构，促进资源合理配置和经济结构升级。
2.运用“认识社会与价值选择”的知识，分析上面点击要闻材料二中政府采取的相关措施的正确性。
答案　①社会意识对社会存在具有反作用，先进的社会意识对社会发展起积极的推动作用。坚持建机制、补短板、兜底线，有利于促进经济发展，提高人民生活水平。②人民群众是实践的主体，历史的创造者，要求我们坚持群众观点和群众路线。各项政策措施关注民生，是政府坚持群众观点和群众路线的体现。③作出正确的价值判断和价值选择要自觉站在最广大人民群众的立场上，把人民群众的利益作为最高的价值标准。采取各项政策措施可以改善民生，是正确的价值判断和价值选择。
3.“收入分配”是中国社会广泛关注的老问题。在2015年全国两会热点话题的调查中，“收入分配”的关注度排名由2014年的第四位跃居为第一位。关注热点、聚焦民生，某班同学围绕我国“收入分配”开展探究性学习，以下是他们收集的材