专题三　收入与分配
知识网络构建
核 心考 点
考点1　个人收入的分配
►主干整合
1．分配制度
核 心考 点
【特别提醒】　(1)按劳分配必须是在公有制经济中，包括国有经济和集体经济的工资、奖金、津贴收入属于按劳分配所得。
(2)按生产要素分配存在于各种股份制企业、私营企业、外资经济和个人投资等活动中，例如购买股票获得股息、储蓄获得利息、出租房屋获得收入、私营企业工资等都是属于按生产要素分配。
(3)劳动收入：劳动收入即劳动所得，是相对于不劳而获的剥削收入和资本收入而言的。形式多样，如按劳分配收入、按劳动要素分配的工资收入等。
核 心考 点
非劳动收入：按资本分配的收入，如利息、股息。风险收入，如红利。
剥削收入：私营企业主和外资经济中的资本家获取的剩余价值。
(4)财产性收入、经营性收入、转移性收入(养老金等)、工资性收入。
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2．实现收入分配公平的政策
核 心考 点
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【特别提醒】
(1)收入分配公平不是坚持平均主义。平均主义不问劳动和付出的多少，一味强调报酬的均等，这实际上背离了公平原则。
(2)收入分配的公平不是要消除收入差距。分配公平是要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，将收入差距控制在合理的范围之内，并不是要消除收入差距。借收入分配公平而消除收入差距，必然陷入平均主义。
核 心考 点
3．初次分配与再分配的关系
(1)初次分配是指企业单位内部的分配。在市场经济条件下，初次分配关系主要由市场机制形成，政府通过法律法规和税收进行调节和规范，不直接干预。
(2)再分配是指在初次分配的基础上，政府通过税收、政策、法律等对收入要素进行再次调节的过程。主要通过税收、财政提供社会保障和社会福利、转移支付等调节手段进行。
核 心考 点
(3)初次分配收入存在一定差距是不可避免的，也有助于提高效率，但如果分配中存在的问题过多，再分配很难纠正过来。因此在初次分配中兼顾效率和公平十分重要。
(4)再分配具有社会公平功能。当然，再分配也要注意促进效率。如果把再分配调节力度搞得过大，出现奖懒罚勤效应，就会既损害初次分配的公平性，从而也会损害效率，反过来影响再分配的调节能力和社会公平的功能。
只有初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，才能促进国民收入合理分配，最终既有利于生产力发展，又有利于促进社会和谐。
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4．分配原则——兼顾效率与公平原则
核 心考 点
【易错点拨】
(1)按劳分配体现了公平，按生产要素分配体现了效率。
[点拨]按劳分配是效率与公平兼顾，按生产要素分配主要体现了效率，但也体现了公平。
(2)按劳分配是发展社会主义市场经济的必然要求。
[点拨]按生产要素分配才是发展社会主义市场经济的必然要求。
(3)在公有制经济中只能实行按劳分配，在非公有制经济中只能实行非按劳分配。
核 心考 点
[点拨]按劳分配只存在于公有制经济中，但公有制经济中还存在非按劳分配，如福利性分配；非公有制经济中的分配方式一定是非按劳分配方式。
(4)经济活动中创造的财富越多，效率就越高。
[点拨]效率是经济活动中投入和产出的比率。
核 心考 点
预测一 分配制度
1．下表是2014年小明家的收入情况。
由此可见，小明家一年按劳分配收入、按生产要素分配收入和非按劳分配收入分别是(B)
核 心考 点
A．50 000元、110 000元、36 000元
B．36 000元、50 000元、110 000元
C．36 000元、110 000元、50 000元
D．96 000元、11 000元、60 000元
解析：小明爸爸在国有机械厂的工资收入属于按劳分配收入；小明妈妈经营个体服装店获得的收入60 000元和小明哥哥炒股票获得的收入50 000元属于非按劳分配收入；小明哥哥炒股票获得的收入50 000元属于按生产要素分配收入，故选B。
核 心考 点
核 心考 点
解析：材料表明国家收入过多，企业和个人收入过少，所以必须平衡国家收入和个人收入的关系。①②③能够提高居民收入，故正确。④主要调节个人收入分配不公平现象，故排除。
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考点2　国家收入的分配
►主干整合
1．财政收入与支出
(1)财政收支内容。
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(2)财政收支关系。
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【知识拓展】　正确认识财政赤字
核 心考 点
2.财政的作用
(1)财政作用的发挥。
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(2)财政政策与货币政策。
①扩张性财政政策、紧缩性财政政策和稳健的财政政策。
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②财政政策与货币政策的区分。
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【易错点拨】
(1)国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主要的形式。
[点拨]税收是主要形式。
(2)国家占有的财政收入越多，就越能促进经济的发展。
[点拨]国家占有的财政收入过多，企业和个人收入过少，反而影响经济的发展。
(3)要发挥财政在促进社会经济发展中的作用，关键是要增加税收收入。
[点拨]关键是发展经济，还要调整分配政策。
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(4)财政赤字对经济发展有弊无利。
[点拨]财政赤字对经济发展有弊还是有利，关键要看财政、信贷能否实现综合平衡。如果银行信贷具有较强的承受能力，财政、信贷能够实现综合平衡，财政赤字就不会对经济发展产生危害。
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►命题预测

3．2015年5月，财政部数据显示全国财政收入14 355亿元，同比增长5%，在社会财富一定的前提下，如果国家财政收入增加(C)
①会直接减少企业和个人的收入　②将直接影响国家职能的有效发挥　③不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加　④最终将对财政收入的增加产生不利影响
A．①②③　 B．①②④　 C．①③④　 D．②③④
核 心考 点
解析：在社会财富一定的前提下，国家财政收入与企业和个人收入存在此消彼长的关系，①③④是国家财政收入增加直接导致的结果，观点正确。②是国家财政收入减少导致的状况，应舍去。
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4．国家财政在医疗保险方面资金的支出属于(D)
A．债务支出
B．卫生事业支出
C．行政管理支出
D．社会保障支出
解析：财政支出分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政和理和国防支出，社会保障支出，债务支出。其中经济建设支出居首位，社会保障支出包括国家为公民提供社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚的各种费用。本题中国家财政在医疗保险方面资金的支出属于社会保障支出，D正确。
核 心考 点
核 心考 点
解析：加大财政投入，加强贫困地区义务教育薄弱学校建设，提高家庭经济困难学生资助水平，国家助学贷款资助标准大幅上调等，为中国公平教育提供了物质保障，B正确。A、D与题意不符。C观点错误，教育公平不是社会公平的全部，从实际看经济建设支出仍是我国财政支出的重点。
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考点3　征税与纳税
►主干整合
1．税收的含义与特点
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2.税收的经济作用
(1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求；如果经济发展滞缓，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。
(2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的，消费观念和消费行为对生产具有导向作用。通过调节税收，比如对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。
核 心考 点
(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。
(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。
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【核心发散】　分配——公平——财政——税收——宏观调控
(1)实现社会公平，需要加强政府对收入分配的调节，形成合理的收入分配格局。通过强化税收调节，整顿分配秩序，将收入差距控制在一定范围内。
(2)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系和基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
核 心考 点
(3)分配政策影响财政收入。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(4)个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
(5)财政、税收是国家宏观调控的重要的经济手段。
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【易错点拨】
(1)税收具有固定性，意味着征税对象和税率不会改变。
[点拨]税收具有固定性，并不意味着征税对象和税率不会改变，而是不经国家有关部门批准不能随意改变。
(2)税收是取得财政收入的基本形式，因此，税收越多越好，税率越高越好。
[点拨]税率过高不利于生产和消费，税收具有固定性，不能随意改变。
(3)纳税人是指税法上规定的最终负有纳税义务的单位或个人。
[点拨]应为负税人。
核 心考 点
(4)不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。
[点拨]社会主义税收取之于民、用之于民。
核 心考 点
核 心考 点
解析：①错在“大幅度”，③不是增值税转型改革的作用。
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核 心考 点
解析：②从纳税人角度、④从国家角度正确指出了防止偷税漏税违法行为的举措，符合题意。偷漏税是违反税法的行为，企业不能用纳税款分红，①错误。公民无处罚权，③错误。
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►答题模板
用收入分配的原则分析说明实现收入分配公平的原因与措施。
1．社会公平维护的经济原因
(1)收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是社会主义本质的要求，是全面建成小康社会的经济发展新要求。
(2)公平是提高效率的保证。社会公平的维护有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。
核 心考 点
(3)社会公平的维护，有利于缩小收入差距，将收下差距控制在一定范围内，从而提升整个社会的消费水平，有利于引导生产，扩大内需。
(4)社会公平的维护，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标。
(5)维护社会公平是坚持以人为本，全面协调可持续，统筹兼顾的要求。
核 心考 点
2．维护和实现社会公平的措施
(1)在大力发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上逐步实现公平。
(2)坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
(3)增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。
核 心考 点
(4)再分配更加注重公平。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题；要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。
(5)实行科学的宏观调控，综合运用经济、法律、行政等手段促进社会收入分配的公平，特别发挥财政和税收在实现收入分配公平方面的作用。
(6)深入贯彻落实科学发展观，坚持以人为本的核心立场，不断实现发展成果由人民共享；坚持统筹兼顾的根本方法，统筹城乡发展、区域发展等。
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►时政热点
发挥财政作用　推动科技创新
当前，我国经济逐步进入新常态，如何提高服务水平推动科技创新，成为一道彰显政府智慧的考题。
材料一　近年来，我国不断加大科技投入力度，重点支持高新技术企业，实施科技创新企业税收优惠政策，引导支持创新要素向企业集聚；建设科技创新公共服务平台，成立科技服务中心，培养科技创新人才；取消和下放科技类行政审批项目，简化程序，提高服务效率；向社会力量购买科技服务，扩大科技服务覆盖面。
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材料二　习近平总书记指出，我国发展仍处于重要战略机遇期，经济发展要适应新常态，这就是我国经济必然从高速增长转向中高速增长，从结构不合理转向结构优化，从要素投入驱动转向创新驱动。我们要增强信心，积极应对新常态，创造中国经济发展的新辉煌。
核 心考 点
结合上述材料，运用经济生活知识，分析财政是如何支持科技创新以适应经济新常态的。
答案：财政就是国家的收入和支出。国家减免科技创新税费，有利于调动科技创新劳动者的积极性，提升科技创新能力，推动经济持续健康发展；加大科技创新财政投入，有利于推动科学技术发展和劳动者素质提高，推动经济发展方式转变；优化财政支出结构，支持高新技术产业发展，有利于推动经济结构优化升级。